Contabilizar factura intracomunitaria sin estar en el roi

iva intracomunitario

Para emitir una factura, si su cliente es una empresa o profesional, el primer paso será averiguar si tanto usted como su cliente están inscritos en el ROI (registro de operadores intracomunitarios). Si ambos están registrados como operadores intracomunitarios, la factura se emitirá sin IVA. En caso contrario, la factura deberá emitirse con el IVA habitual, exactamente igual que si su cliente estuviera en España.
Otra posibilidad es que su cliente sea un consumidor final. En este caso, sus facturas deben llevar simplemente el tipo de IVA que se aplica habitualmente, con una excepción: para los productos o servicios electrónicos vendidos a consumidores finales de otros países de la UE, se aplica el IVA vigente en el país de residencia del cliente.
En caso de recibir una factura de un proveedor intracomunitario, debe aplicarse la inversión del sujeto pasivo, lo que implica que el comprador, en lugar del vendedor, es el responsable de recaudar el IVA. Para ello, es necesario que tanto el comprador como el vendedor estén registrados en el citado ROI, por lo que la factura debe ser sin IVA.

operador intracomunitario

Tras el final del período de transición del Brexit, el 31 de diciembre de 2020, Irlanda del Norte (“NI”) tiene una doble posición en la Unión Aduanera de la UE, el Mercado Único y el régimen del IVA, así como en los equivalentes del Reino Unido sólo para las mercancías. El 24 de diciembre de 2020 se anunció un acuerdo de libre comercio para el Brexit, sin aranceles ni contingentes para las mercancías. Esto no ha tenido ninguna repercusión importante en la posición de los NI.
En este blog se explica que los nuevos números “XI” de IVA y EORI (véase más abajo) deben utilizarse ahora en las facturas, los informes estadísticos y los documentos aduaneros para ayudar a HMRC y a la UE a seguir las transacciones. Estas transacciones, según el Protocolo NI, son las siguientes
Todo el comercio continuo entre NI y la UE seguirá registrándose en la declaración del IVA del Reino Unido en las casillas 2, 8 y 9 de la declaración del IVA como transacciones de la UE: adquisiciones y envíos. Las transacciones de triangulación del IVA de Irlanda del Norte también son posibles.
En el caso del comercio de NI con GB, se trata como una transacción nacional del Reino Unido, por lo que se aplica el IVA del Reino Unido. Los bienes que se mueven entre Irlanda y los comerciantes establecidos en NI no cambian, y siguen siendo tratados como movimientos a través de las fronteras internas de la UE. Para el B2B, esto significa que siguen siendo transacciones intracomunitarias con IVA cero. Los comerciantes tendrán que obtener un número EORI “XI”, véase más abajo, para determinadas transacciones del Protocolo que se detallan a continuación. Estos números se utilizan en las facturas de venta y en diversas declaraciones para ayudar a las autoridades fiscales a entender el tratamiento fiscal.

requisitos de la factura del iva

A partir del 1 de octubre de 2020, el destinatario italiano podrá decidir redactar un documento electrónico (según un patrón específico, en función de las circunstancias subyacentes) y transmitirlo a través de la IDE, con el fin de documentar la aplicación del mecanismo de inversión del sujeto pasivo (el llamado procedimiento de “integración”). De este modo:
Lo anterior podría tener una repercusión relevante, por ejemplo, en los destinatarios italianos que están muy implicados en las adquisiciones intracomunitarias de bienes. En la actualidad, al realizar una adquisición intracomunitaria de bienes, el destinatario italiano debe aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo mediante la integración de la factura de compra. Más concretamente, el destinatario italiano debe integrar la factura de compra recibida por el proveedor de la UE indicando los datos obligatorios (es decir, numeración progresiva, base imponible en euros, tipo de IVA e importe del IVA correspondiente); esto puede llevarse a cabo escribiendo o imprimiendo directamente en la factura de compra o mediante la emisión de un documento aparte en el que deben figurar los datos pertinentes (incluidos la fecha y el número de la factura a la que se refiere) y que debe adjuntarse a la factura de compra y conservarse adecuadamente. En un futuro próximo, el destinatario italiano podría decidir implantar el documento electrónico, lo que presumiblemente podría dar lugar a procedimientos más normalizados en cuanto a la gestión y el almacenamiento de la documentación.

Contabilizar factura intracomunitaria sin estar en el roi online

Leer más  Cuanto se tarda en cobrar el paro desde que se solicita